Пільги пенсіонерам з податку на майно в 2019 році: як отримувати федеральні і регіональні пільги

Порядок звільнення від сплати майнового податку в 2019 року не зазнав змін. У переліку категорій громадян, яким законодавчими актами передбачена пільга з податкових виплат, є і пенсіонери. Люди похилого віку входять в число пільговиків, тому податок на майно фізичних осіб пенсіонерам в 2019 році можна не платити, але не по всіх об'єктах.

Пільги пенсіонерам з податку на майно в 2019 році: як отримувати федеральні і регіональні пільги

Податок на майно фізичних осіб – це вид місцевого податку, Який сплачується за нерухоме майно, розташоване на території муніципальних утворень або міст федерального значення (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Тому податкові ставки, порядок сплати, а також належні громадянам пільги і відрахування встановлюються на місцях в нормативно-правових актах цих міст, і в різних населених пунктах вони можуть відрізнятися.

Платниками майнового податку є фізичні особи (в тому числі і пенсіонери), які володіють на праві власності майном, яке визнано об'єктом оподаткування згідно зі ст. 401 НК РФ – квартира, кімната, житловий будинок, гараж або машино-місце, об'єкти незавершеного будівництва та інші будівлі і споруди. По податку на майно для деяких категорій громадян передбачаються пільги, А в деяких випадках передбачено навіть повне звільнення від сплати.

Для пенсіонерів Податковий кодекс передбачає федеральну пільгу у вигляді повного скасування податку в відношення одного об'єкта оподаткування кожного з видів майна, Передбачених кодексом, якщо це майно не використовується пенсіонером у підприємницькій діяльності.

Крім цього, в суб'єктах РФ можуть бути встановлені додаткові пільги для пенсіонерів по майновому податку. Всі ці пільги і відрахування встановлюються самостійно органами місцевого самоврядування та можуть бути передбачені в різному вигляді:

• вирахування в певному розмірі (наприклад, у вигляді неоподатковуваної податком площі 20 кв. м або у вигляді податкового вирахування 1 млн руб. з кадастрової вартості об'єкта оподаткування);
• звільнення від сплати податку в повному обсязі.

Уточнити умови і порядок оформлення пільги з податку на майно пенсіонер може в відділенні податкової інспекції (ФПС) за місцем знаходження нерухомості, так як в різних суб'єктах визначені свої підстави для надання пільг.

Чи платять пенсіонери податок на майно?

Пенсіонери зобов'язані так само, як і інші платники податків, здійснювати платежі по обов'язкових податків, в тому числі і за майновим. Такий податок необхідно сплачувати, якщо у власності пенсіонера є такі види нерухомості:

• квартира або кімната;
• житловий будинок (в тому числі будинки і житлові будови, які розташовані на земельних ділянках для ведення дачного або особистого підсобного господарства, садівництва, городництва чи ІЖС);
• гараж, машино-місце;
• об'єкт незавершеного будівництва;
• єдиний нерухомий комплекс;
• інші будівлі, споруди, будівлі і т.п.

За всі перераховані вище види нерухомого майна пенсіонерам так само, як і будь-яким іншим громадянам, нараховується майновий податок. Але для того, щоб знизити навантаження з оподаткування для пенсіонерів, податковим законодавством передбачені федеральні і місцеві пільги, які можуть встановлювати для цієї категорії громадян повну або часткову відміну податку на майно.

Варто відзначить, що майно, яке входить до складу загального в багатоквартирному будинку (сходові майданчики, ліфти, технічні горища, коридори, майданчики для автотранспорту, підвали і т.д.), до об'єктів оподаткування не відноситься – за них майновий податок не нараховується.

Пільги пенсіонерам на податок на майно фізичних осіб

Податкове законодавство передбачає федеральну пільгу, Що діє відносно майнового податку на передбачені види нерухомості, що належать окремим «пільговим» категоріям фізичних осіб (в тому числі для пенсіонерів) і розташовані в будь-якому суб'єкті РФ. Така пільга надається у вигляді скасування оподаткування стосовно одного об'єкта нерухомості з кожної категорії – на одну квартиру, один будинок, один гараж і т.д. Громадянин самостійно вибирає об'єкт з кожної категорії, щодо якої буде застосовано пільгу, тобто скасований майновий податок.

Скористатися такою податковою пільгою, згідно зі ст. 407 НК РФ, можуть наступні категорії фізичних осіб:

• пенсіонери, які оформили пенсію відповідно до пенсійним законодавством РФ;
• громадяни, які досягли віку 55/60 років ( за новим пенсійним законом – жінки / чоловіки відповідно);
• військовослужбовці та громадяни, які звільнилися з військової служби у зв'язку з досягненням граничного віку перебування на службі, станом здоров'я або через організаційно-штатних заходів, які мають загальну тривалість військової служби понад 20 років;
• інваліди I, II груп, інваліди з дитинства, діти-інваліди;
• учасники ВВВ, бойових операцій по захисту СРСР, ветерани бойових дій і багато інших.

Це означає, що пенсіонер, який має у власності, наприклад, одну квартиру, звільняється від сплати майнового податку. Якщо у власності є декілька квартир, то пільга буде застосована тільки по одній з них (За вибором громадянина), а на інші як і раніше буде нараховуватися податок (якщо немає ніяких підстав для отримання місцевих пільг).

Як дізнатися, яка пільга покладена з податку на нерухомість для пенсіонерів в регіонах?

Як було зазначено раніше, органи місцевого самоврядування в регіонах країни і органи влади міст федерального значення (Москва, Санкт-Петербург, м Севастополь) можуть самостійно встановлювати додаткові пільги по майновому податку для різних категорій громадян, в тому числі і для пенсіонерів. Визначити, кому покладена місцева пільга з податку на нерухомість і в якому розмірі, за допомогою таких дій:

1. Шляхом особистого звернення до податкової інспекції за місцем знаходження майна.
2. Через МФЦ, уповноважений податковим органом на надання інформації та послуг.
3. Через електронний сервіс на офіційному сайті ФНС, вказавши вид податку «Податок на майно ФЛ», податковий період, суб'єкт РФ і муніципальне утворення, в якому розташована нерухомість (див. Скріншот нижче). Через цей електронний сервіс можна визначити і місцеві, і федеральні пільги.

Приклади додаткових податкових пільг в регіонах

Як приклад наведемо кілька місцевих пільг, що надаються в різних регіонах РФ в 2019 році:

1. В Санкт-Петербурзі звільнені від сплати майнового податку фіз. особи, які мають у власності житлові приміщення багатоквартирних будинках, введених в експлуатацію на території м Санкт-Петербурга в 2015 або 2016 р, якщо право власності на них було зареєстровано в період з 01.04.2016 по 31.12.2016 р Пільга надається на термін не більше ніж 3 податкових періоду або до 31.12.2019 р
2. В Красноярську податок на майно не платять следующе категорії осіб:
   • ветерани, які мають право на пільги відповідно до закону № 5-ФЗ від 12.01.1995 р«Про ветеранів»;
   • герої Соціалістичної праці, особи, нагороджені орденами Трудової слави, «За службу Батьківщині в Збройних Силах СРСР»
   • інваліди третьої групи;
   • колишні неповнолітні в'язні концтаборів, гетто, інших місць примусового тримання в період Другої світової війни та інші.
3. В м Твер від сплати податку звільнено такі громадяни:
   • Герої Радянського Союзу, РФ, особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів;
   • інваліди I та II груп, інваліди з дитинства;
   • учасники ВВВ, ветерани бойових дій;
   • пенсіонери, які отримують пенсії відповідно до пенсійного законодавства;
   • особи, які досягли віку 55/60 років (жінки / чоловіки), які отримують щомісячне довічне утримання і т.д.

Повний перелік і величину наданих пільг можна уточнити у відділеннях податкової служби за місцем проживання або в місцевій адміністрації, тому що категорії одержувачів і розмір наданої пільги періодичні можуть коригуватися. Вся повна інформація щодо податкових пільг представлена ​​на офіційному сайті ФНС у вигляді довідкового розділу.

Як оформити пільгу з податку на майно пенсіонеру

Якщо пенсіонеру покладена федеральна або місцева пільга по майновому податку, але вона не була врахована в направленому громадянину податковому повідомленні (Або якщо право отримання такої пільги виникло вперше), то необхідно подати заяву в будь-яке відділення ФНС. Форма заяви встановлена ​​додатком № 1 Наказу ФНС Росії від 14.11.2017 № ММВ-7-21 / 897 @.

Направити заповнену заяву можна будь-яким зручним способом:

1. Поштовим відправленням до податкової служби.
2. При особистому зверненні до відділення ФНС або через представника з довіреністю.
3. Через МФЦ, який надає за угодою з податковою інспекцією відповідні послуги.
4. Через Особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНС.

Повідомлення із зазначенням об'єкта нерухомості, щодо якої буде застосовано пільгу, необхідно направити в ФНС до 1 листопада. Зміна пільгового об'єкта оподаткування після 1 листопада вже неможливо – вибрати інший об'єкт можна буде тільки в наступному податковому періоді.

• Якщо пенсіонер не направить в податкову службу повідомлення про вибраному об'єкті пільгового оподаткування, то ФНС автоматично надасть пільгу щодо об'єкта нерухомості з максимальним нарахованих податком.
• Якщо у власності громадянина лише один об'єкт нерухомості, то пільга щодо цього майна також буде надана автоматично.

Варто вказати, що податкова служба проводить автоматичне застосування пільги тільки в разі, якщо ФНС володіє всіма відомостями про те, що така пільга покладена громадянину. Наприклад, якщо досягнуто загальновстановлений пенсійний вік (55/60 років в 2018 р) або раніше вже надавалися документи, що підтверджують право на отримання такої пільги.

В інших випадках для підтвердження свого права на пільгу по майновому податку необхідно надати до податкового органу всі підтверджуючі це право документи. Перелік документів, Необхідних для підтвердження права пенсіонера на отримання пільги, залежить від підстави, за яким ця пільга повинна бути надана, наприклад:

• інваліди надають додатково довідку МСЕ;
• ветерани підтверджують своє право на пільгу, надавши відповідне посвідчення;
• для Героїв Радянського Союзу або РФ потрібно додатково надавати книжку Героя або орденську книжку і т.д.

Повний перелік документів можна уточнити у відділенні ФНС або на офіційному сайті ФНС у відповідному розділі довідкової системи з податку на майно фіз. осіб в конкретному суб'єкті РФ.